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一库存现金 （一）备用金 ①开立备用金 借：其他应收款——备用金 贷：库存现金 ②报销时补回预定现金 借：治理费用等 贷：库存现金 ③撤销或削减备用金时 借：库存现金 贷：其他应收款——备用金 （二）现金的清查 1．现金缺乏时： （1）赞成前： 借：待处理家当损溢 贷：库存现金 （2）查明原因，赞成后： 借：其他应收款（过掉人或保险补偿） 治理费用（无法查明原因的） 贷：待处理家当损溢 2．现金溢余时： （1）赞成后： 借：库存现金 贷：待处理家当损溢 （2）查明原因，赞成后： 借：待处理家当损溢 贷：其他敷衍款（敷衍给X单位或小我） 营业外收入（无法查明原因的） 二 其他泉币资金 （一）银行汇票存款 1．购货企业 （1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时： 借：其他泉币资金——银行汇票 贷：银行存款 （2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时： 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他泉币资金——银行汇票 （3）采购完毕收回残剩款项时： 借：银行存款 贷：其他泉币资金—&mdash,重庆公司注册从事企业服务多年,帮助多家企业进行了北京公司注册、专项审批等业务;银行汇票 2．销货企业 收到银行汇票，填制进账单到开户银行解决款项入账手续时，根据进账单及销货发票等， 借：银行存款 贷：主营营业收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （二）银行本票存款 1．购货企业 （1）企业填写“银行本票申请书&rdquo,重庆工商注册建立了完善的资料信息系统,业务实行电脑网络化管理,为您提供优质服务;，将款项交存银行时： 借：其他泉币资金——银行本票 贷：银行存款 （2）企业持银行本票购货，收到有关发票账单时： 借：材料采购/原材料/库存商品 ,重庆代理记账费用合理,中高级会计师为您提供专业的财务代理记账服务; 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他泉币资金——银行本票 2．销货企业 收到银行本票，填制进账单到开户银行解决款项入账手续时，根据进账单及销货发票等， 借：银行存款 贷：主营营业收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （三）信用卡存款 1．企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关材料一并送存银行，根据银行盖印退回的进账单第一联： 借：其他泉币资金——信用卡 贷：银行存款 2．企业用信用卡购物或付出有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单： 借：治理费用 贷：其他泉币资金——信用卡 3．企业在信用卡应用过程中，须要向其账户续存资金的： 借：其他泉币资金——信用卡 贷：银行存款 4．企业的持卡人如不须要持续应用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行解决销户，销卡时，信用卡余额转入企业根本存款户，不得提取现金： 借：银行存款 贷：其他泉币资金——信用卡 （四）信用证包管金存款 1．企业填写“信用证申请书”，将信用证包管金交存银行时，应根据银行盖印退回的“信用证申请书”回单： 借：其他泉币资金——信用证包管金 贷：银行存款 2．企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单： 借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他泉币资金——信用证包管金 3．将未用完的信用证包管金存款余额转回开户银行时： 借：银行存款 贷：其他泉币资金——信用证包管金 （五）存出投资款 1．企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额： 借：其他泉币资金——存出投资款 贷：银行存款 2．购买股票、债券等时： 借：交易性金融资产等 贷：其他泉币资金——存出投资款 （六）外埠存款 1．企业将款项汇往外埠开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理： 借：其他泉币资金——外埠存款 贷：银行存款 2．收到采购人员转来供给单位发票账单等报销凭证时： 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他泉币资金——外埠存款 3．采购完毕收回残剩款项时，根据银行的收账通知： 借：银行存款 贷：其他泉币资金——外埠存款 |